📖 คำอธิบายโดยละเอียด
การเปิดเผยโดยสมัครใจ (Voluntary Disclosure) เป็นคำศัพท์สำคัญในด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบการค้าต่างประเทศ หมายถึงระบบกฎหมายที่องค์กรธุรกิจรายงานต่อหน่วยงานที่มีอำนาจก่อนที่หน่วยงานศุลกากร หน่วยงานภาษีอากร หรือหน่วยงานควบคุมการค้าจะตรวจพบการกระทำที่ฝ่าฝืน โดยรายงานข้อผิดพลาดในการสำแดง เอกสารไม่สอดคล้องกัน ภาษีที่ชำระไม่ครบถ้วน หรือการฝ่าฝืนกฎระเบียบการควบคุมการค้าของตนเอง พร้อมทั้งชำระภาษีเพิ่มเติมและยอมรับการดำเนินการ พบบ่อยในสถานการณ์การรับรอง AEO ของศุลกากร การสำแดงการนำเข้า-ส่งออก กฎว่าด้วยถิ่นกำเนิดสินค้า และการควบคุมการส่งออก คุณค่าหลักอยู่ที่: องค์กรธุรกิจสามารถขอรับการลงโทษทางปกครองที่เบาลง ลดหย่อน หรือได้รับการยกเว้น โดยการแก้ไขข้อผิดพลาดด้วยตนเอง หลีกเลี่ยงค่าปรับ การลดระดับ หรือความรับผิดทางอาญาที่เกิดจากการตรวจสอบเชิงรับ ข้อควรระวังรวมถึง: การเปิดเผยต้องทันเวลา ครบถ้วน และเป็นความจริง และโดยปกติต้องยื่นก่อนที่หน่วยงานที่มีอำนาจจะเริ่มการสอบสวน ประเทศต่างๆ (เช่น ศุลกากรจีน, CBP ของสหรัฐอเมริกา) มีมาตรฐานการรับรองและระดับการผ่อนปรนที่แตกต่างกันสำหรับการเปิดเผยโดยสมัครใจ เมื่อเทียบกับ 'การสำแดงเชิงรับ' หรือ 'การปกปิดไม่รายงาน' การเปิดเผยโดยสมัครใจเน้นการกำกับดูแลตนเองขององค์กรและความริเริ่มในการปฏิบัติตามกฎระเบียบ เป็นส่วนสำคัญของระบบการปฏิบัติตามกฎระเบียบทางการค้า
📝 ตัวอย่าง
1. บริษัทของเราในการตรวจสอบภายในพบว่าการสำแดงถิ่นกำเนิดสินค้าของสินค้าส่งออกชุดหนึ่งไม่ถูกต้อง จึงตัดสินใจยื่นรายงานการเปิดเผยโดยสมัครใจต่อศุลกากร และชำระภาษีที่เกี่ยวข้องเพิ่มเติม เพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับจำนวนสูง (แสดงให้เห็นถึงการแก้ไขข้อผิดพลาดด้วยตนเองขององค์กรและการขอรับการดำเนินการที่เบาลง)
2. ตามข้อกำหนดของสำนักงานศุลกากรแห่งชาติ หากองค์กรธุรกิจเปิดเผยโดยสมัครใจถึงการกระทำที่ฝ่าฝืนกฎระเบียบการกำกับดูแลของศุลกากร หากแก้ไขทันเวลาและไม่ก่อให้เกิดผลกระทบร้ายแรง สามารถลดหรือยกเว้นการลงโทษทางปกครองได้ตามกฎหมาย (อธิบายผลทางกฎหมายและเงื่อนไขการบังคับใช้ของการเปิดเผยโดยสมัครใจ)