自主的開示

自主開示（Voluntary Disclosure）は、外国貿易コンプライアンス分野における重要な用語です。税関、税務、または貿易管理機関が違反行為を発見する前に、企業が自ら申告誤り、書類不整合、納税漏れ、または貿易管理違反などの行為を主管当局に自主的に報告し、追徴税を納付し、処理を受け入れる法制度を指します。税関AEO認証、輸出入申告、原産地規則、輸出管理の場面でよく見られます。その核心的価値は、企業が自主的に是正することで、行政罰の軽減、減免、または免除を求め、受動的な調査による罰金、格下げ、または刑事責任を回避できる点にあります。注意点としては、開示は迅速、完全、かつ真実でなければならず、通常は主管機関が調査を開始する前に提出されること、各国（中国税関、米国CBPなど）で自主開示の認定基準と寛免の程度が異なることが挙げられます。「受動的申告」や「隠蔽不申告」と比較して、自主開示は企業の自律と積極的なコンプライアンスを強調し、貿易コンプライアンス体制の重要な要素です。