리스크 프로비전(Risk Provision)은 무역에서 기업이 발생할 수 있는 대손, 환율 변동, 정치적 리스크, 물품 거절 등의 불확실성에 대응하기 위해 이익에서 미리 적립하는 자금 또는 회계적 준비금을 의미합니다. 사용 사례: 수출업체가 고위험 국가나 신규 고객에게 외상 판매를 할 때 대손충당금을 설정; 수입업체가 환율 급변동에 대비해 환차손 준비금을 설정; 또는 신용장의 소프트 조항, 물품 거절 리스크 등에 대해 특별 준비금을 적립. 주의사항: 준비금은 합리적인 추정에 기반해야 하며 과도하거나 부족하지 않아야 함; 회계 기준(예: IFRS 9 또는 CAS 22) 및 세무 규정을 준수해야 함; 준비금은 실제 손실이 아니며 실제 발생 시 상계해야 함. 다른 용어와의 차이: 리스크 프로비전은 사전 예방적 조치로 사후 대손 상각과 다름; 또한 마진(Margin)과도 다른데, 마진은 거래 상대방이 요구하는 현금 담보임. 무역 실무자는 고객 신용, 결제 방식, 국가 리스크 등을 고려하여 준비금 비율을 동적으로 조정해야 함.
📝 예문
1. 나이지리아 고객의 30% 선금, 70% 선하증권 사본 제시 후 결제 조건 주문에 대해 재무팀은 매출채권 잔액의 5%를 리스크 프로비전으로 설정하여 잠재적 대손을 충당하였다. (설명: 수출업체가 고위험 국가에 외상 판매 시 대손충당금 설정)
2. 유로화 대비 달러화 환율 변동성이 커짐에 따라 회사는 이번 분기 환헤지되지 않은 유로화 매출채권에 대해 2%의 환리스크 프로비전을 설정하였다. (설명: 수입업체 또는 수출업체가 환율 변동에 대비해 특별 준비금 적립)