Duty

定義

Duty（デューティ／関税） とは、輸入国（仕向国）の税関が、輸入される商品に対して課す税金のことです。日本では「関税」と呼ばれ、海外から商品を輸入する際に、その商品の課税価格と関税率に基づいて計算されます。

越境ECやDTCブランドにとって、関税は「見えにくいコスト」の代表格です。商品原価や国際送料だけを計算して価格設定すると、関税と輸入消費税（日本なら10%）が上乗せされ、利益率が想定より大きく削られてしまいます。

日本向け越境ECの場合、関税は課税価格が1万円以下であれば原則免税となります（少額免税制度）。ただしこの「1万円」は商品代金ではなく、商品代金＋送料の合計で判定される点に注意が必要です。

类比：関税は「入国審査の入場料」

関税を理解するもっともわかりやすい例えは、海外旅行の入国審査です。

- パスポート（＝商品）を持っていても、入国審査（＝税関）を通らなければ国内には入れない

- 審査の結果、追加の手数料（＝関税）を払う必要がある場合がある

- 審査基準は国ごとに異なる（＝各国の関税率表）

つまり関税は「商品が国境を越えるときに払う入場料」であり、誰が払うか（DDP or DDU） を決めることが越境ECの価格設計の第一歩になります。

公式：関税額の計算方法

関税は以下の式で計算されます。

関税額 = 課税価格 × 関税率

課税価格 = 商品代金（FOB価格） + 国際送料 + 保険料

さらに、日本では関税に加えて輸入消費税がかかります。

輸入消費税 = （課税価格 + 関税額）× 消費税率（10%）

具体例①：アパレル商品を日本へ輸入

- 商品代金：8,000円

- 国際送料：2,500円

- 課税価格：10,500円（＝8,000 + 2,500）

- 関税率：アパレルの多くは7.4%〜12.8%（素材・種類による）

関税額 = 10,500円 × 7.4% = 777円
輸入消費税 = (10,500 + 777) × 10% = 1,127円
合計税負担 = 1,904円

このように、送料を含めると1万円を超えて課税対象になるケースが頻発します。

具体例②：化粧品を日本へ輸入

- 商品代金：6,000円

- 国際送料：1,500円

- 課税価格：7,500円 → 1万円以下なので免税

- ただし、アルコール分を含む香水などは酒税の対象になる場合あり

具体例③：スニーカーを日本へ輸入

- 商品代金：15,000円

- 国際送料：3,000円

- 課税価格：18,000円

- 関税率：革製靴は30%前後（素材により大きく変動）

関税額 = 18,000円 × 30% = 5,400円
輸入消費税 = (18,000 + 5,400) × 10% = 2,340円
合計税負担 = 7,740円

商品代金の約半分が税金で消える計算になり、価格設定の重要さがわかります。

比較表：DDP と DDU（DAP）の違い

越境ECで必ず直面するのが、関税を誰が負担するかという問題です。

項目	DDP（Delivered Duty Paid）	DDU / DAP（Delivered At Place）
関税の負担者	販売者（ブランド側）	購入者（エンド顧客）
顧客体験	追加請求なし、スムーズ	配達時に関税請求、離脱リスク大
価格表示	総額表示が可能	商品価格のみ表示
カート落ち率	低い	高い（関税請求で受取拒否も）
利益管理	関税を価格に織り込みやすい	為替・税率変動リスクを顧客に転嫁
向いているケース	DTCブランド、高単価商材	テスト販売、B2B取引

DTCブランドの鉄則は、可能な限りDDPで運用し、商品ページに関税込み価格を明示することです。関税は「隠れたコスト」ではなく、カスタマーエクスペリエンスの一部として設計するのが現在のスタンダードです。

応用场景：越境ECでの関税の使われ方

1. 商品ページでの関税込み価格表示

ShopifyやBASEなどのカートでは、DDP設定により「関税・送料込み」の総額を表示できます。購入者が「あとから請求が来る」体験を避けることで、CVR（コンバージョン率）が改善します。

2. 物流会社との契約

FedEx、DHL、EMS、ヤマト国際などは、関税立替サービスを提供しています。荷物到着時に関税を立て替え、後日請求される仕組みです。この立替手数料（500円〜1,500円程度）もコストに含める必要があります。

3. 関税率の確認

日本の場合、実行関税率表（税関HP）でHSコードごとの税率を確認できます。たとえば：

- Tシャツ（綿製）：7.4%

- バッグ（革製）：8%〜16%

- ワイン：15%〜（酒税別途）

4. FTA / EPA の活用

日本とEU、日本と米国の間にはEPA（経済連携協定） があり、原産地証明を添付することで関税が0%になるケースもあります。調達先と販売先の組み合わせで、関税戦略が大きく変わります。

常见误区

❌ 誤解1：「1万円以下なら全部免税」

→ 正しくは商品代金＋送料の合計が1万円以下であることが条件。さらに革製品・ニット・履物などは例外で、少額でも課税される品目があります。

❌ 誤解2：「関税は購入者が払うもの」

→ DDP契約なら販売者負担。DDUなら購入者負担ですが、受取拒否やカート落ちのリスクを伴います。

❌ 誤解3：「関税は商品代金にだけかかる」

→ 課税価格には送料・保険料も含むため、送料無料にすると逆に課税対象になりやすくなります。

❌ 誤解4：「消費税と関税は同じ」

→ 別物です。関税は税関が課す国税、輸入消費税は国内消費に対する国税。両方かかります。

❌ 誤解5：「税率はどの商品も同じ」

→ HSコードごとに細かく設定されており、同じTシャツでも素材で税率が変わることがあります。

まとめ

Duty（関税）は、越境EC・DTCにおいて価格設計・利益管理・顧客体験の3つに直結する重要指標です。「1万円以下なら免税」というシンプルなルールの裏には、送料の扱い、素材別の例外、DDP/DDUの選択など、多くの判断ポイントがあります。

DDPで関税込み価格を提示し、ランデッドコストで利益を管理する——これが2020年代の越境DTCの基本戦略です。関税を「あとから降ってくる請求書」ではなく、「最初から設計に組み込む変数」として扱うことが、グローバルブランドへの第一歩になります。

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