Khoản phải trả

Khoản phải trả (Accounts Payable) là số tiền mà doanh nghiệp ngoại thương phải trả cho nhà cung cấp do mua nguyên liệu, hàng hóa hoặc nhận dịch vụ, thuộc nợ ngắn hạn. Trong bối cảnh ngoại thương, nó thường phát sinh từ giao dịch mua chịu, như nhà nhập khẩu nhận hàng nhưng chưa thanh toán ngay, hoặc nhà xuất khẩu mua hàng trong nước với thỏa thuận thanh toán chậm. Các tình huống sử dụng: ghi nhận công nợ với nhà cung cấp nước ngoài, quản lý dòng tiền, đối chiếu tài chính. Lưu ý: cần phân biệt với 'Khoản phải thu' (Accounts Receivable), là khoản phải thu từ khách hàng; khoản phải trả cần được đối chiếu kịp thời với hóa đơn, phiếu đóng gói và hợp đồng để tránh phát sinh lãi phạt hoặc ảnh hưởng đến tín dụng do quá hạn; biến động tỷ giá có thể ảnh hưởng đến số tiền thanh toán thực tế. Khác với 'Khoản nhận trước', khoản phải trả là đã nhận hàng nhưng chưa thanh toán, còn nhận trước là đã thu tiền nhưng chưa giao hàng. Người làm ngoại thương nên sử dụng khoản phải trả để tối ưu vòng quay vốn, nhưng cần kiểm soát quy mô để phòng ngừa rủi ro thanh khoản.