Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность (Accounts Payable) — это сумма, которую внешнеторговое предприятие должно выплатить поставщикам за закупку сырья, товаров или получение услуг, относящаяся к краткосрочным обязательствам. Во внешнеторговой практике она обычно возникает из сделок с отсрочкой платежа, например, когда импортер получает товар и не оплачивает его сразу, или экспортер при закупке товаров внутри страны договаривается об отсрочке платежа. Сценарии использования включают: учет задолженности перед зарубежными поставщиками, управление денежными потоками, финансовую сверку. Меры предосторожности: необходимо отличать от «дебиторской задолженности» (Accounts Receivable), которая представляет собой сумму к получению от клиентов; кредиторскую задолженность следует своевременно сверять с счетами-фактурами, упаковочными листами и контрактами, чтобы избежать штрафных процентов за просрочку или негативного влияния на кредитный рейтинг; колебания валютного курса могут повлиять на фактическую сумму платежа. В отличие от «авансов полученных», кредиторская задолженность означает, что товар получен, но не оплачен, тогда как аванс — что деньги получены, но товар не отгружен. Участникам внешнеторговой деятельности следует использовать кредиторскую задолженность для оптимизации оборота средств, но необходимо контролировать ее объем и предотвращать риски ликвидности.