Import One-Stop Shop

定義

Import One-Stop Shop（IOSS） とは、EU（欧州連合）域内に輸入される低額物品（150ユーロ以下） に課される輸入VAT（付加価値税）を、売り手またはECプラットフォームが一元的に申告・納付できる制度です。2021年7月1日のEU VAT改革で本格導入されました。

IOSSを利用すると、消費者は購入時にVATを支払い済みとなり、通関時に追加のVAT請求や通関手数料の支払いが発生しません。これにより、DTCブランドや越境EC事業者は顧客体験を大幅に改善できます。

类比（たとえ話）

IOSSは、「国際線の機内持ち込み手荷物検査を、出発前に自宅で済ませておく仕組み」 に近いです。

- IOSSなし：現地の空港（＝税関）で毎回荷物を開けられ、その場で税金を徴収される。顧客は受け取り時に初めて「追加請求」を知る。

- IOSSあり：出発前に自宅（＝販売時点）で検査・納税を完了。現地到着時はそのまま通過できる。

つまり、「税金の支払いタイミングを購入時に前倒しし、通関をスムーズにする」 のがIOSSの本質です。

公式（計算式）

IOSSにおける輸入VATは、以下の式で算出されます。

輸入VAT額 = 課税標準価格 × 現地VAT税率

ここで、

課税標準価格 = 商品価格 + 送料 + 保険料（CIF条件）

具体例：

- 商品価格：80ユーロ

- 送料：15ユーロ

- 保険料：5ユーロ

- 課税標準価格 = 80 + 15 + 5 = 100ユーロ

- ドイツ向け（VAT 19%）の場合：100 × 0.19 = 19ユーロ

この19ユーロを、売り手がIOSSを通じてドイツ税務当局に納付します。

比較表：IOSS vs 非IOSS

項目	IOSS利用あり	IOSS利用なし
対象貨物価額	150ユーロ以下	150ユーロ以下
VAT徴収タイミング	購入時（チェックアウト）	通関時（配達時）
顧客の支払い	商品代に含む	配達時に追加請求
通関手数料	通常発生しない	キャリアが徴収（例：5〜15ユーロ）
申告方法	月次で一括申告（IOSS番号）	都度、各国税関へ
顧客体験	スムーズ（追加請求なし）	遅延・受取拒否リスク
適用売り手	DTC、マーケットプレイス	未登録の越境EC

具体データ：

- EUの低額輸入物品は年間約10億件（2021年時点、欧州委員会推計）

- IOSS未使用時の通関手数料は平均8〜12ユーロ

- IOSS登録事業者のVAT申告期限は翌月末日

応用场景（ユースケース）

1. DTCブランドのEU展開

自社サイトでドイツ・フランス・イタリアなど多国に販売。IOSS番号をチェックアウトに表示し、購入時にVATを徴収。

2. Shopify / WooCommerceストア

IOSS対応のVATアプリを導入し、注文ごとに現地税率を自動計算。月次でIOSSポータルへ一括申告。

3. マーケットプレイス経由の販売

AmazonやeBayがIOSS番号を保有する場合、プラットフォームがVATを徴収・納付。売り手は別途申告不要。

4. 150ユーロ超の商品

IOSS対象外。通常の輸入VAT＋関税が通関時に発生するため、別途DDP（Delivered Duty Paid）対応が必要。

常見誤区（よくある誤解）

- 「IOSSに登録すれば関税も免除される」

→ 誤り。IOSSはVATのみ。関税は別途発生する（150ユーロ以下でも一部品目は関税対象）。

- 「150ユーロは商品価格のみ」

→ 誤り。送料・保険料を含むCIF価格で判定。100ユーロの商品＋60ユーロの送料＝160ユーロならIOSS対象外。

- 「IOSS番号は一度取得すれば永久有効」

→ 誤り。四半期ごとにEUでの取引実績がないと失効する場合がある。

- 「顧客がVATを払いたくないと言えば免除できる」

→ 誤り。IOSS利用時は購入時に必ず徴収が原則。未徴収のまま発送すると、売り手が負担するリスクがある。

- 「IOSSはB2B取引にも使える」

→ 誤り。B2C（消費者向け）専用。B2Bは通常のVAT申告が必要。