Thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thụ đặc biệt (Excise Tax) là loại thuế gián thu đánh vào một số hàng hóa tiêu dùng cụ thể (như thuốc lá, rượu, nhiên liệu, mỹ phẩm, v.v.) ở khâu sản xuất và nhập khẩu, thường được tính theo số lượng hoặc giá trị. Trong hoạt động ngoại thương, thuế tiêu thụ đặc biệt chủ yếu ảnh hưởng đến chi phí nhập khẩu: nhiều quốc gia (như Hoa Kỳ, các nước thành viên EU) đánh thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa nhập khẩu thuộc diện chịu thuế tại khâu hải quan, song song với thuế quan và thuế giá trị gia tăng. Khi xuất khẩu, thường áp dụng chính sách hoàn thuế hoặc miễn thuế xuất khẩu để tránh đánh thuế hai lần. Các tình huống sử dụng bao gồm: tính thuế khi khai báo hải quan nhập khẩu, thương lượng giá đã bao gồm thuế với nhà cung cấp, tính toán chi phí đến bờ (CIF). Lưu ý: danh mục chịu thuế và thuế suất tiêu thụ đặc biệt rất khác nhau giữa các quốc gia; một số quốc gia đánh thuế tiêu thụ đặc biệt ở khâu bán lẻ (như thuế tiêu thụ đặc biệt liên bang của Hoa Kỳ), cần phân biệt; khác với thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế tiêu thụ đặc biệt chỉ áp dụng cho hàng hóa cụ thể và thường không được khấu trừ. Khác với thuế quan: thuế quan áp dụng cho tất cả hàng hóa nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt chỉ áp dụng cho hàng hóa tiêu dùng thuộc diện chịu thuế. Người làm ngoại thương cần phân loại chính xác mã hàng hóa, xác nhận có thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt hay không, và tận dụng hiệp định thương mại tự do hoặc chính sách hoàn thuế để tối ưu hóa gánh nặng thuế.