Lãi lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái

Chênh lệch tỷ giá hối đoái (Exchange Gain/Loss) là khoản lãi hoặc lỗ phát sinh do biến động tỷ giá khi doanh nghiệp thực hiện giao dịch ngoại tệ, đổi ngoại tệ và quy đổi tài khoản ngoại tệ cuối kỳ. Trong hoạt động ngoại thương, từ khi ký hợp đồng, giao hàng, xuất hóa đơn đến khi thu/chi tiền thường có độ trễ thời gian; nếu đồng tiền thanh toán khác với đồng tiền hạch toán, biến động tỷ giá sẽ khiến thu nhập hoặc chi phí thực tế không khớp với số tiền ghi nhận ban đầu, từ đó hình thành chênh lệch tỷ giá. Các tình huống sử dụng bao gồm: thu ngoại tệ từ xuất khẩu, chi ngoại tệ cho nhập khẩu, trả nợ vay ngoại tệ, quy đổi đầu tư nước ngoài, v.v. Lưu ý: doanh nghiệp cần lựa chọn tỷ giá giao ngay hoặc tỷ giá xấp xỉ để quy đổi theo chuẩn mực kế toán (như Chuẩn mực kế toán doanh nghiệp Trung Quốc hoặc IFRS), đồng thời phân biệt chênh lệch tỷ giá đã thực hiện (khi đổi tiền thực tế) và chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện (đánh giá lại cuối kỳ); cũng cần chú ý đến ảnh hưởng của công cụ phòng ngừa rủi ro tỷ giá (như bán kỳ hạn) đến lãi lỗ. Khác biệt với thuật ngữ khác: chênh lệch tỷ giá khác với 'chênh lệch giá mua bán ngoại tệ', thuật ngữ trước nhấn mạnh lãi lỗ được ghi nhận do biến động tỷ giá trong kỳ kế toán, thuật ngữ sau thường chỉ chênh lệch giá khi mua bán ngoại tệ; cũng khác với 'phí đổi tiền', là phí dịch vụ ngân hàng thu.