внутренний аудит

Внутренний аудит (Internal Audit) в сфере внешней торговли относится к систематической проверке, проводимой самим предприятием или уполномоченной третьей стороной, процессов импорта и экспорта, документов, соответствия требованиям и внутреннего контроля. Его цель — выявить потенциальные риски, обеспечить соответствие международным торговым правилам (например, таможенным, налоговым, валютным) и требованиям клиентов, а также постоянно совершенствоваться. Сценарии использования включают: самопроверку документов перед возвратом экспортного НДС, имитационный аудит перед сертификацией AEO, предварительный аудит перед проверкой фабрики клиентом и подготовку к ответу на антидемпинговое расследование. Примечания: внутренний аудит должен быть независимым от проверяемого подразделения, аудиторы должны обладать знаниями в области международной торговли; объем аудита должен охватывать контракты, аккредитивы, таможенные декларации, логистические документы и т.д.; выявленные несоответствия должны быть устранены в установленный срок с последующей проверкой. Отличие от внешнего аудита (например, таможенной проверки, сертификационного аудита третьей стороны) заключается в том, что внутренний аудит инициируется самим предприятием, его результаты не имеют юридической силы, но могут служить буфером для внешнего аудита. По сравнению с «самопроверкой» внутренний аудит более формален, требует процедурных документов и записей.